중소기업에 취업한 청년, 60세 이상자, 장애인, 경력단절 여성의 경우 회사에서 받는 근로소득에 대해 최대 90%의 소득세 감면을 받을 수 있습니다. 감면율이 아주 높기 때문에 대상에 해당한다면 꼭 챙겨야 할 혜택입니다. → 연말정산시 적용
감면요건
감면요건은 크게 ① 회사 요건 ② 근로자 요건 으로 나눌 수 있습니다.
① 회사 요건
이 혜택은 법인/개인사업자를 불문하고 근로자를 채용한 기업이 중소기업이고, 아래 열거된 업종을 영위한다면 적용받을 수 있습니다.
혜택을 받을 수 있는 업종 list (화살표 클릭)
② 근로자 요건
근로계약 체결일 현재 청년 / 60세 이상의 사람 / 장애인 / 경력단절 여성이 위의 열거된 업종에 해당하는 중소기업에 취업했다면 소득세 감면을 받을 수 있습니다.
회사의 임원 (대표이사, 등기이사 등) 또는 최대주주이거나 그 배우자, 자녀 등 특수관계인인 근로자는 감면 혜택을 받을 수 없습니다.
또, 각 근로자별로 아래 구분에 따른 요건을 충족해야만 합니다.
구분 | 요건 (근로계약 체결일 기준) |
청년 | 근로계약 체결일 현재 15 ~ 34세 이하인 자
* 연령계산시 군복무기간 (최대 6년)은 차감하고 계산 |
고령자 | 근로계약 체결일 현재 60세 이상인 자 |
장애인 | 장애인복지법의 적용을 받는 장애인, 국가유공자 등 예우 지원에 관한 법률에 따른 상이자 등 |
경력단절여성 | 1. 퇴직 전 1년 이상 근로소득이 있을 것
2. 결혼 · 임신 · 출산 · 육아 · 자녀교육 사유로 퇴직하고
3. 퇴직한 날부터 2~15년 이내 동종 업종 또는 근무했던 기업에 재취직
4. 해당 중소기업의 최대주주(최대출자자, 대표자)나 그와 특수관계인이 아닐 것 |
감면율, 감면기간
청년에게 가장 큰 혜택이 주어지고, 60세 이상의 사람 / 장애인 / 경력단절 여성은 그보다 작은 혜택이 주어집니다.
구분 | 감면율 | 감면기간 | 감면한도 |
청년 | 90% | 취업일로부터 5년간 | 과세기간별 200만원 |
고령자 | 70% | 취업일로부터 3년간 | 과세기간별 200만원 |
장애인 | 70% | 취업일로부터 3년간 | 과세기간별 200만원 |
경력단절여성 | 70% | 취업일로부터 3년간 | 과세기간별 200만원 |
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이직한 경우 감면기간을 계산하는 방법
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감면기간은 소득세를 감면받은 사람이 다른 중소기업에 취업하거나 해당 중소기업에 재취업하는 경우와 관계없이 소득세를 감면받은 최초 취업일부터 계산합니다.
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예를 들어, A 회사 (감면요건 충족)에 취업하여 처음 감면을 받기 시작했고, 이후 B 회사 (감면요건 충족) 로 이직한 경우 → B 회사 입사일부터 다시 감면기간이 시작되는 것이 아니고, A 회사 입사일부터 감면기간을 계산합니다.
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다만, A 회사에서 감면을 받지 않았고, 이후 B 회사에 입사하여 감면신청을 한 경우에는 B 회사의 입사일부터 감면기간을 계산합니다.
감면을 받는 방법
근로자가 회사에 아래 서류를 제출하여 감면신청을 해야 합니다.
또, 신청을 받은 회사는 그 신청을 한 근로자의 명단을 신청을 받은 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 아래 서류에 기재하여 세무서에 제출해야 합니다.
이 제도는 혜택이 크기 때문에, 감면신청시 요건 충족 여부를 잘 따져봐야 합니다.
만일, 감면 대상에 해당하지 않음에도 감면 신청을 한 경우, 감면받은 세액을 토해냄은 물론 5%의 가산세 까지 부담해야 합니다.
특히, 이전 회사에서 최초로 감면을 받았고, 현재 회사는 이직한 회사라면 감면기간이 경과했는지 여부를 잘 따져서 이직한 현재 회사에 감면 신청서를 제출해야 합니다.
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근로자가 홈택스에 로그인 후 “세금신고 - 신고도움 자료 조회 - 중소기업취업자 소득세 감면명세서 조회”를 클릭하면 이전 감면신청 이력을 확인할 수 있으며, 조회 결과를 현재 감면 신청하려는 회사에 꼭 제출해주세요.
25년 2월 5일까지 연말정산 서류를 로이세무회계로 보내주셔야 합니다.
감면신청을 원하는 근로자가 있다면, 감면신청서와 감면명세서 조회 결과 (있는 경우에만)도 함께 전달해주실 수 있도록 안내부탁드립니다.
로이세무회계는
고객분들께서 불필요한 세금을 부담하는 일이 없도록, 늘 최선을 다하겠습니다.
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